Het klinkt zo verleidelijk: je keert jezelf als DGA een hongerloontje uit, stopt de rest van de winst in de BV of een pensioenpot, en houdt je hand op voor zorgtoeslag en kindgebonden budget. "Gratis geld," wordt er gefluisterd. Maar in 2026 is deze strategie riskanter dan ooit. De politieke wind waait straf de andere kant op. Het toeslagenstelsel is bedoeld als vangnet voor wie het echt niet breed heeft, niet als optimalisatietool voor vermogende ondernemers.
De Belastingdienst kijkt inmiddels met argusogen naar DGA's met een laag inkomen maar een hoog vermogen in de BV. Er wordt steeds meer gekoppeld tussen verschillende databases. Als jij in privé nauwelijks rond kunt komen van je opgegeven salaris, maar wel in een villa woont die op naam van de zaak staat, gaan er bij de fiscus in 2026 sneller alarmbellen rinkelen dan voorheen. De kans op vragenbrieven en boekenonderzoeken neemt toe. En als blijkt dat je constructie puur is opgezet om toeslagen te 'melken', kan de inspecteur dit bestempelen als fraus legis (misbruik van recht). De financiële strop die dan volgt, weegt niet op tegen die paar duizend euro toeslag.
Een klassieker in de discussie is het gebruikelijk loon. Voor 2026 wordt het normbedrag naar verwachting weer geïndexeerd (reken op een bedrag richting de €60.000). Maar het echte gevaar zit niet in dat basisbedrag. Het zit in de bewijslast.
De regel is simpel: je moet jezelf een salaris toekennen dat past bij wat iemand in loondienst zou verdienen in een vergelijkbare functie. Verdien je tonnen winst in je BV? Dan is een salaris van €60.000 in 2026 simpelweg niet meer uit te leggen. De fiscus beschikt over steeds betere benchmarkgegevens per sector. Als jij als IT-freelancer of medisch specialist ver onder het marktgemiddelde gaat zitten om belasting in Box 1 te ontwijken, sta je zwak. De correcties zijn pijnlijk: een naheffing over het salaris dat je had moeten uitkeren, plus een forse boete.
Je kunt meer lezen over de actuele normen en de werking van de gebruikelijkloonregeling op de site van de Belastingdienst. Het advies voor 2026? Wees realistisch. Een goed salaris betalen in Box 1 is vaak goedkoper dan een jarenlange strijd met de inspecteur.
We wachten al jaren op het nieuwe stelsel voor Box 3, waarin belasting wordt geheven over werkelijk rendement. Hoewel de definitieve invoering nog op zich laat wachten, is de overbruggingswetgeving ook in 2026 van kracht. En die liegt er niet om. De fictieve rendementen voor 'overige bezittingen' (beleggingen, vastgoed, vorderingen) blijven hoog.
Voor ondernemers met vermogen in privé (Box 3) betekent dit dat je belasting betaalt over rendementen die je misschien helemaal niet haalt. Dit duwt de afweging in 2026 nog sterker richting de BV. In de BV (Box 2 sfeer) betaal je vennootschapsbelasting over de werkelijke winst. Maak je verlies op de beurs? Dan is dat in de BV aftrekbaar. In Box 3 niet.
De trend voor 2026 is daarom duidelijk: liquide middelen en volatiele beleggingen horen steeds vaker thuis in de BV, niet in privé. Het 'oppotten' in de BV is geen truc, maar een noodzakelijke bescherming tegen de forfaitaire onredelijkheid van Box 3.
Een punt dat in 2026 extra aandacht verdient, is de Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). Deze regeling, die het mogelijk maakt om een bedrijf fiscaal vriendelijk over te dragen aan de volgende generatie (bijvoorbeeld kinderen), ligt onder een vergrootglas in Den Haag.
De regels worden versoberd. Het onderscheid tussen wat 'ondernemingsvermogen' is (wel BOR) en 'beleggingsvermogen' (geen BOR) wordt in 2026 strikter gehanteerd. Verhuur je vastgoed aan derden? Grote kans dat dit in 2026 definitief buiten de boot valt voor de fiscale vrijstellingen. Ondernemers die hun vermogensoverdracht op de lange baan hebben geschoven, moeten nu wakker worden.
Wachten tot de regeling verder wordt uitgekleed is geen optie meer. Wil je vermogen doorgeven? Dan is 2026 het jaar om met een specialist naar je structuur te kijken. Misschien moet je vastgoed afsplitsen of juist certificeren via een STAK (Stichting Administratiekantoor) voordat de regels nog verder verstarren. Meer achtergrondinformatie over de wijzigingen in de BOR vind je via de Rijksoverheid.
De tijd dat je de rekening-courant van je BV gebruikte als oneindige creditcard is in 2026 definitief voorbij. De wet Excessief lenen bij eigen vennootschap is volledig ingeburgerd en de handhaving is geautomatiseerd. De grens van €500.000 (of het lagere bedrag dat mogelijk in de toekomst gaat gelden) is hard.
Op 31 december 2026 kijkt de fiscus weer naar de stand. Alles erboven is belast inkomen in Box 2. Let op: dit gaat niet alleen over geld dat je opneemt voor consumptie. Ook leningen aan familieleden of verbouwingen die niet goed zijn vastgelegd, tellen mee. Zorg dat je in 2026 je schuldenpositie aan de BV onder de loep neemt. Heb je overtollige cash in privé? Los af. Het onnodig betalen van 26,9% of 33% belasting over een fictieve dividenduitkering is zonde van je vermogensopbouw.
Als de trucs van gisteren niet meer werken, wat is dan de strategie voor 2026? Het antwoord is saai, maar robuust: de Holding-structuur.
Zie je Holding niet als een belastingconstructie, maar als je eigen 'Family Office'. De winst die je maakt in je werkmaatschappij room je af naar de Holding (onbelast via de deelnemingsvrijstelling). Daar is het veilig voor faillissementsrisico's van je operationele bedrijf. Vanuit die veilige haven herinvesteer je.
De kracht zit in het uitstel. Zolang het geld in de Holding blijft en rendeert, betaal je geen Box 2-heffing. Je laat de fiscus meefinancieren aan de groei van je vermogen. Pas als je het geld echt nodig hebt voor privéconsumptie, keer je uit. En in 2026 kun je dat slim timen. Dankzij de twee schijven in Box 2 (ingevoerd in 2024 en volledig effectief in 2026) kun je elk jaar tot €67.000 (bedrag per persoon, dus met fiscale partner €134.000) uitkeren tegen het lage tarief. Dat is geen 'gratis geld', maar wel slim plannen.
Laten we eerlijk zijn: belasting betalen is nooit leuk. Maar de stress van een rammelende constructie, de angst voor de blauwe envelop en het krampachtig laag houden van je levensstandaard om toeslagen te vangen, is nog veel minder leuk.
De fiscale tip voor 2026 is niet een nieuwe maas in de wet. Het is professionalisering. Accepteer dat je als succesvolle ondernemer belasting betaalt. Gebruik de wetgeving waarvoor die bedoeld is: vermogensbescherming via de BV en bedrijfsopvolging via de BOR en STAK. Focus op het laten renderen van je kapitaal in plaats van het bestrijden van de fiscus. Dat levert onder aan de streep – en in je nachtrust – het meeste op.
Terug
